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dc.creator | Serrano Soto, Nicolás | |
dc.date | 2020-06-26T16:48:40Z | |
dc.date | 2020-06-26T16:48:40Z | |
dc.date | 2018 | |
dc.date.accessioned | 2022-03-14T18:45:37Z | |
dc.date.available | 2022-03-14T18:45:37Z | |
dc.identifier | http://hdl.handle.net/20.500.12749/563 | |
dc.identifier | instname:Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB | |
dc.identifier | reponame:Repositorio Institucional UNAB | |
dc.identifier.uri | http://biblioteca-repositorio.clacso.edu.ar/handle/CLACSO/18098 | |
dc.description | El objeto de estudio del presente trabajo se centra en un análisis del abuso del derecho al interior de la legislación tributaria, previo a dar desarrollo al tema de investigación, se ilustrarán algunas nociones generales de esta especialidad del Derecho a continuación | |
dc.description | Prólogo 5 Capítulo I: Nociones generales 8 Capítulo II: Abuso del derecho en materia tributaria: Concepto, desarrollo legal, jurisprudencial, y doctrina vigente 13 Definición 13 Elementos del abuso del derecho 15 Desarrollo Legal 17 Origen legal de la figura en el Derecho colombiano. 17 Reglamentación en el Derecho Tributario. 21 Desarrollo Jurisprudencial 25 Doctrina de la DIAN 30 Capítulo III: Fines que persigue la implementación del abuso del derecho en materia tributaria 33 ¿Qué fin concreto persigue la norma al implementar el abuso en materia tributaria? 34 Mitigar los fenómenos de la elusión y evasión fiscal. 36 Limitar en cierta medida las técnicas de planeación tributaria. 37 ¿Qué instrumentos o mecanismos emplea el legislador para cumplir con los fines enunciados? 38 Establecer supuestos de aplicación de la cláusula antiabuso. 38 Otorgar facultades expresas a la Administración Tributaria para investigar y sancionar las conductas abusivas. 40 Establecer sanciones específicas. 42 Establecer procedimiento especial para la intervención de la Administración Tributaria. 43 Establecer limitaciones al Régimen Tributario Especial. 46 Capítulo IV: Críticas frente a la implementación del principio del abuso del derecho en materia tributaria 49 Necesidad de su reglamentación al interior del Derecho Tributario 49 ¿Su implementación sí apunta a cumplir con los fines de la cláusula antiabuso? 54 Idoneidad de los mecanismos previstos para alcanzar los fines 57 Frente a los supuestos de aplicación de la figura. 57 Frente al otorgamiento de facultades expresas a la Administración Tributaria para investigar y sancionar las conductas abusivas. 60 Frente a la inclusión de sanciones específicas para la comisión de conductas abusivas. 63 Frente al procedimiento especial previsto para investigaciones en el marco la cláusula antiabuso. 63 Frente a la restricciones y limitaciones impuestas al régimen tributario especial. 64 Conclusiones 67 Bibliografía 71 | |
dc.description | Pregrado | |
dc.description | The object of study of this work focuses on an analysis of the abuse of the right within the tax legislation, prior to developing the research topic, some general notions of this specialty of Law will be illustrated below | |
dc.format | application/pdf | |
dc.format | application/pdf | |
dc.language | spa | |
dc.publisher | Universidad Autónoma de Bucaramanga UNAB | |
dc.publisher | Facultad Ciencias Jurídicas y Políticas | |
dc.publisher | Pregrado Derecho | |
dc.relation | Serrano Soto, Nicolás (2018). Abuso del derecho en materia tributaria en Colombia. Bucaramanga (Colombia) : Universidad Autónoma de Bucaramanga UNAB | |
dc.relation | ALEXY, Robert. “Sistema jurídico, principios jurídicos y razón práctica”, en Doxa. Cuadernos de filosofía del Derecho, núm. 5, 1.998. | |
dc.relation | Asobancaria, Semana económica 2.016, “La elusión fiscal: el dolor de cabeza de las autoridades tributarias”, edición 1046. Puede encontrarse en: http://marketing.asobancaria.com/hubfs/Semanas-Economicas/SemanaEconomica-1046.pdf. | |
dc.relation | ATIENZA, Manuel y MANERO, Juan Ruiz. “Sobre principios y reglas”. 2.001. Cuadernos de Filosofía del Derecho, núm. 10 (1.991), pp. 101-120. | |
dc.relation | CAHN-SPEYER WELLS, Paul. “LA ELUSIÓN FISCAL EN COLOMBIA”. 2.009. Revista de Derecho Privado, núm. 42, diciembre, 2.009, pp. 2-8 Universidad de Los Andes Bogotá, Colombia. | |
dc.relation | CANH-SPEYER, Paul, “La defraudación fiscal y el fraude a la ley tributaria: luces y sombras”. XXVIII Jornadas colombianas de derecho tributario ICDT. 2.004 | |
dc.relation | CLAVIJO, Sergio. “TRIBUTACION, EQUIDAD Y EFICIENCIA EN COLOMBIA: Guía para Salir de un Sistema Tributario Amalgamado”. 2.005. | |
dc.relation | COMISIÓN DE EXPERTOS PARA LA EQUIDAD Y LA COMPETITIVIDAD TRIBUTARIA. Informe sobre propuesta de reforma al régimen tributario especial (RTE) para las asociaciones, fundaciones y corporaciones (a, f y c) constituidas como entidades sin ánimo de lucro (ESAL). Agosto, 2.015. | |
dc.relation | Concejo Municipal de Bucaramanga. Acuerdo No. 44 del 22 de Diciembre de 2.008, por medio del cual se expide el Estatuto Tributario del Municipio de Bucaramanga. | |
dc.relation | Concepto 051977 del dos (2) de Agosto del dos mil cinco (2.005). Subdirección de Gestión Jurídica de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. | |
dc.relation | Concepto No. 008146 del doce (12) de Abril de dos mil dieciséis (2016). Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. | |
dc.relation | CONDORELLI, Epifanio José Luis. “El abuso del derecho”. 1.971. Editorial Platense. | |
dc.relation | Congreso de la República. 2.016. Exposición de motivos del proyecto de ley “Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones”. Puede encontrarse en: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/co/Documents/tax/Exposici%C3%B3n%20de%20Motivos%20Reforma%20Estructural%202016.pdf | |
dc.relation | Congreso de la República. Gaceta No. 666 del 5 de octubre de 2.012. Exposición de motivos Ley 1607 de 2.012. | |
dc.relation | Congreso de la República. Ley 1258 de 2.008. | |
dc.relation | Congreso de la República. Ley 1564 de 2.012, por medio de la cual se expide el Código General del Proceso. | |
dc.relation | Congreso de la República. Ley 1607 de 2.012. | |
dc.relation | Congreso de la República. Ley 1819 de 2.016. | |
dc.relation | Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Cuarta. Sentencia del trece (13) de noviembre de dos mil catorce (2.014). Rad: 25000-23-27-000-2.005 01895-02. Magistrado Ponente: HUGO FERNANDO BASTIDAS BARCENAS. | |
dc.relation | Constitución Política de 1.991. | |
dc.relation | Corte Constitucional, Sentencia C-015 de mil novecientos noventa y tres (1.993). Magistrado ponente: EDUARDO CIFUENTES MUÑOZ. | |
dc.relation | Corte Constitucional, Sentencia C-090 de dos mil catorce (2.014). Magistrado sustanciador: MAURICIO GONZALEZ CUERVO. | |
dc.relation | Corte Constitucional, Sentencia C-258 de dos mil trece (2.013). Magistrado ponente: JORGE IGNACIO PRETELT CHALJUB. | |
dc.relation | Corte Constitucional, Sentencia C-556 de mil novecientos noventa y dos (1992). Sala plena. | |
dc.relation | FARALLI, Carla. “La filosofía del derecho contemporánea”. 2.007. Bogotá, Editorial de la Universidad Externado de Colombia. | |
dc.relation | Gobierno Nacional. Decreto 410 de 1.971, por medio del cual se expide el Código de Comercio en Colombia. | |
dc.relation | Gobierno Nacional. Decreto 624 de 1.989 (y sus normas complementarias), por medio del cual se expide Estatuto Tributario Nacional. | |
dc.relation | HERNÁNDEZ VELASCO, Héctor Elías. “El abuso del derecho en la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia. 1.935 – 2.009”. 2.009. Trabajo de grado para obtener el título de Magister en Hermenéutica Jurídica y Derecho. Universidad Industrial de Santander, Bucaramanga. | |
dc.relation | IBARRA RODRIGUEZ, Alejandro. “Delimitación conceptual de los términos ‘evasión tributaria, elusión tributaria, fraude a la ley tributaria y economía de opción’”. 2.006. México, REVISTA DERECHO PENAL N°: 14, ene.mar./2.006. | |
dc.relation | JOSSERAND, Luis. “Del abuso de los derechos y otros ensayos”. 1.999. Monografías jurídicas. | |
dc.relation | LALANNE, Guillermo A. “Economía de opción y fraude de ley en el derecho tributario”. 2.005. Buenos Aires. | |
dc.relation | MARTÍNEZ COHEN, Rafael, “El error, la simulación, el fraude a la ley y el abuso de un derecho en el derecho tributario chileno”. 2.007. Revista de Derecho de la Pontificia Universidad Católica de Valparaíso XXIX (Valparaíso, Chile, 2do Semestre de 2.007). | |
dc.relation | MAZEAUD, Henry y León y TUNC, André. “Tratado teórico y práctico de la responsabilidad civil delictual y contractual”, trad. Santiago Sentís Melendo, Buenos Aires, Ediciones jurídicas Europa-América, reimpresión 1.993, p.238 y 239. | |
dc.relation | Oficio 009674 del treinta y uno (31) de Marzo de dos mil catorce (2.015). Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. | |
dc.relation | Oficio 030274 del diecinueve (19) de Mayo de dos mil catorce (2.014). Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. | |
dc.relation | PIZA, Julio Roberto. “La obligación tributaria y sus fundamentos constitucionales”. 2.015. Editorial de la Universidad Externado de Colombia. | |
dc.relation | RAMÍREZ PARDO, Héctor Gustavo. “La aplicabilidad de la cláusula general antiabuso en materia tributaria”. 2.014. TRABAJO PRESENTADO PARA OPTAR POR EL TÍTULO DE MAGÍSTER EN DERECHO ADMINISTRATIVO, UNIVERSIDAD COLEGIO MAYOR DE NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO. | |
dc.relation | ROGEL CÉSPEDES, Bárbara Jessica. “La elusión tributaria y la teoría del abuso del derecho y el fraude a la ley en el derecho tributaria chileno”. 2.009. Valdivia, Chile. | |
dc.rights | http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/ | |
dc.rights | Abierto (Texto Completo) | |
dc.rights | info:eu-repo/semantics/openAccess | |
dc.rights | http://purl.org/coar/access_right/c_abf2 | |
dc.rights | Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombia | |
dc.subject | Tax law | |
dc.subject | Economic crimes | |
dc.subject | Tax evasion | |
dc.subject | Tax evasion | |
dc.subject | Abuse of law | |
dc.subject | Investigations | |
dc.subject | Analysis | |
dc.subject | Tax law | |
dc.subject | Tax evasion | |
dc.subject | Taxes | |
dc.subject | Derecho fiscal | |
dc.subject | Delitos económicos | |
dc.subject | Evasión de impuestos | |
dc.subject | Evasión tributaria | |
dc.subject | Abuso del derecho | |
dc.subject | Investigaciones | |
dc.subject | Análisis | |
dc.subject | Derecho tributario | |
dc.subject | Evasión fiscal | |
dc.subject | Impuestos | |
dc.title | Abuso del derecho en materia tributaria en Colombia | |
dc.title | Abuse of tax law in Colombia | |
dc.type | info:eu-repo/semantics/bachelorThesis | |
dc.type | Trabajo de Grado | |
dc.type | http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f | |
dc.type | info:eu-repo/semantics/acceptedVersion | |
dc.type | http://purl.org/redcol/resource_type/TP | |
dc.coverage | Bucaramanga (Colombia) | |
dc.coverage | Bucaramanga (Santander, Colombia) |
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