El objeto de estudio del presente trabajo se centra en un análisis del abuso del derecho al interior de la legislación tributaria, previo a dar desarrollo al tema de investigación, se ilustrarán algunas nociones generales de esta especialidad del Derecho a continuación
Prólogo 5
Capítulo I: Nociones generales 8
Capítulo II: Abuso del derecho en materia tributaria: Concepto, desarrollo legal, jurisprudencial, y doctrina vigente 13
Definición 13
Elementos del abuso del derecho 15
Desarrollo Legal 17
Origen legal de la figura en el Derecho colombiano. 17
Reglamentación en el Derecho Tributario. 21
Desarrollo Jurisprudencial 25
Doctrina de la DIAN 30
Capítulo III: Fines que persigue la implementación del abuso del derecho en materia tributaria 33
¿Qué fin concreto persigue la norma al implementar el abuso en materia tributaria? 34
Mitigar los fenómenos de la elusión y evasión fiscal. 36
Limitar en cierta medida las técnicas de planeación tributaria. 37
¿Qué instrumentos o mecanismos emplea el legislador para cumplir con los fines enunciados? 38
Establecer supuestos de aplicación de la cláusula antiabuso. 38
Otorgar facultades expresas a la Administración Tributaria para investigar y sancionar las conductas abusivas. 40
Establecer sanciones específicas. 42
Establecer procedimiento especial para la intervención de la Administración Tributaria. 43
Establecer limitaciones al Régimen Tributario Especial. 46
Capítulo IV: Críticas frente a la implementación del principio del abuso del derecho en materia tributaria 49
Necesidad de su reglamentación al interior del Derecho Tributario 49
¿Su implementación sí apunta a cumplir con los fines de la cláusula antiabuso? 54
Idoneidad de los mecanismos previstos para alcanzar los fines 57
Frente a los supuestos de aplicación de la figura. 57
Frente al otorgamiento de facultades expresas a la Administración Tributaria para investigar y sancionar las conductas abusivas. 60
Frente a la inclusión de sanciones específicas para la comisión de conductas abusivas. 63
Frente al procedimiento especial previsto para investigaciones en el marco la cláusula antiabuso. 63
Frente a la restricciones y limitaciones impuestas al régimen tributario especial. 64
Conclusiones 67
Bibliografía 71
Pregrado
The object of study of this work focuses on an analysis of the abuse of the right within the tax legislation, prior to developing the research topic, some general notions of this specialty of Law will be illustrated below